Kurz: Uznatelné a neuznatelné výdaje (náklady) u právnických osob včetně novinek vyplývajících z konsolidačního balíčku

Lektoři kurzu

Lektoři z firmy: Agentura BOVA - RNDr. Ivana Hexnerová

[Kurz] Program kurzu (obsah přednášky/semináře/rekvalifikace/studia) ...

Odborný program semináře:

Výklad bude přednostně věnován změnám plynoucím z novely zákona o daních z příjmů, účinné od 1. 1. 2024 (konsolidační balíček):

* Náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance
- příspěvek na stravování zaměstnanců
- zaměstnanecké benefity, rozšíření zaměstnaneckých benefitů na rodinné příslušníky
- použití zdravotnických zařízení, nepeněžité dary od zaměstnavatele, sportovní a kulturní akce
- limity pro osvobození u zaměstnance, důsledek překročení limitů pro zaměstnavatele

* Rozšíření daňové uznatelnosti nákladů na provoz předškolních zařízení

* Omezení daňové uznatelnosti některých propagačních předmětů

* Limitace uplatňování nákladů na motorová vozidla kategorie M1

* Limitace nákladů na finanční leasing motorových vozidel kategorie M1



Další daňově uznatelné a neuznatelné výdaje

* Obecné principy transformace výsledku hospodaření na základ daně

* Základní charakteristika položek zvyšujících a snižujících výsledek hospodaření

* Daňově účinné náklady:
- výdaje (náklady) související s podnikáním dle § 24 odst. 1 ZDP
- výdaje (náklady) speciálně definované v § 24 odst.2 ZDP
-

* další náklady vynaložené zaměstnavatelem na zaměstnance vzdělávání zaměstnanců, odborný rozvoj, team building, příspěvky na ubytování, rekreace
-

* náklady vynaložené na základě závazného právního předpisu
-

* náklady podle § 24odst. 2 písm. zc) ZDP (nedaňové náklady přefakturované jiné osobě)
-

* náklady s limitovanou daňovou uznatelností – zaplacením, prodejní cenou, částkou evidovanou u vkladatele
-

* náklady limitované absolutní částkou, výší procenta ze stanovené základny či jiným omezením
-

* další daňové náklady – pojištění, daně, členské příspěvky, úroky, cenné papíry, reklama, nájemné, smluvní sankce
-

* finanční leasing – náklady vynaložené na naleasovaný majetek, předčasné ukončení leasingové smlouvy, cese leasingové smlouvy, zákonné podmínky leasingové smlouvy, zkrácený finanční leasing,
- náklady vynaložené na osobní automobil provozovaný na základě smlouvy o výpůjčce po dobu zajištění dluhu převodem vlastnického práva, výpočet náhrad pohonných hmot u hybridních automobilů a elektromobilů
- daňové dopady prodeje cenných papírů u mikroúčetních jednotek
-

* účetní a daňové odpisy majetku, zůstatková cena majetku prodaného, zlikvidovaného, vyřazeného

* Problematika pohledávek, opravných položek a rezerv

* Daňově neúčinné náklady
- pokuty, penále, úroky z prodlení, manka, škody, peněžité tresty
- finanční náklady – finanční úvěrové nástroje, nízká kapitalizace
- reprezentace, pohoštění, dary, umělecké předměty
- náklady na příjmy, které nejsou předmětem daně nebo jsou od daně osvobozené
- škody

* Problematika bezúplatných příjmů a s nimi souvisejících nákladů
- podmínky pro osvobození bezúplatných příjmů
- zásadní aplikace ustanovení § 25 odst. 1 písm.
i) ZDP – vazba nedaňového nákladu na nezdaňovaný příjem

*

Další aktuální otázky v oblasti daně z příjmů

Ve výkladu bude věnován prostor na uvedení maximálního množství praktických příkladů a doplněn o příslušnou judikaturu NSS.

[Kurz] Obsah kurzu/školení...